金融创新 现代商业银行 环境分析 会计改革 混业经营 增值税转型 专业银行 企业会计制度 金融机构 国有商业银行 “消费型”增值税 经济增长 建立现代企业制度 会计人员 资产负债比例管理 理论思考 “生产型”增值税 金融发展 分业经营 会计目标 消费需求